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2024-2025新南威尔士州预算的税收改革

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2024-2025新南威尔士州预算的税收改革

龙腾律师行 龙腾律师行 01-23 11:47


在2024年6月18日,新南威尔士州财长Daniel Mookhey公布了2024-2025年度预算。这份预算通过税法修订提案提出了一系列税收改革,涵盖了印花税、土地税以及工资税等多个方面。今天,我们就为大家简单介绍这些政策变化及其影响。

什么是新税收政策?


根据《2024年税收法修正法案》,本次涉及的主要税收政策包括以下几方面:

1. 海外购买者附加税(Surcharge Purchaser Duty)的调整


新州政府2024-2025财年面临36亿澳元的财政赤字压力。为了增加州政府的税收,同时缓解本地住房市场因海外投资者不断涌入而面临的压力,从2025年1月1日起,外国人购房的附加税税率将从8%上调至9%。


根据附加税的相关规定,“外国人”指:


  • 通常不居住在澳大利亚的个人(澳大利亚公民除外, 即该人在过去 12 个月内实际上已在澳大利亚居住了 200 天或以上;


  • 由外国公司、外国政府或不通常居住在澳大利亚的个人持有重大利益的公司或信托;


  • 如果两个或以上此类个人、公司或政府共同持有公司或信托的总重大利益,该公司或信托的受托人也被视为外国人;


  • 有限合伙企业的普通合伙人、外国政府、外国政府投资者以及某些临时签证持有人也包括在外国人的定义中。


  • 而澳大利亚公民在任何情况下都不会被视为外国人,新西兰公民在满足特定条件时也可不被视为外国人。


这些调整主要针对的是非本地居民,因此对本地居民的税收压力较小。


2. 土地税的变化


外国投资者往往将资金投入澳大利亚的房地产市场,从而推高了房价。通过提高外国购房者和土地持有者的税率,政府试图减少投机性购买,并因此缓解本地居民在住房市场中的竞争压力。


  • 土地税的门槛(Land Tax threshold)

对于2025年及以后的年度,土地税的一般门槛仍为1,075,000澳元,而高级门槛仍为6,571,000澳元。财长将在2027年6月1日前对这些门槛进行评估,以确保它们对于业主和市场条件而言仍然是合适的。

  • 外国人附加土地税(Foreign Owner Surcharge)税率变高

如果您是拥有新南威尔士州住宅用地的外国人,除了可能已经缴纳的土地税外,您还必须支付附加土地税。即使您未缴纳土地税,也可能需要支付附加土地税。

您必须就每年12月31日持有的所有住宅用地的应税价值支付附加税。附加税不适用任何免税门槛。


附加税率为:


  • 2017年土地税年度起为 0.75%


  • 2018年土地税年度起为 2%


  • 2023年土地税年度起为 4%


  • 2025年土地税年度及以后为 5%


3. 主要居所附加税豁免


以下签证持有人如果在一个土地税年度内连续使用或打算使用其住所作为主要居所达 200天,将可免缴附加土地税:


  • 永久签证持有人


  • 配偶(临时)签证持有人(309或820子类)


  • 退休签证持有人(410和405子类)


重要日期:


  • 您必须在相关税年的 3月31日之前 申请豁免。


  • 该主要居所豁免仅从 2018年税年度 起生效。


  • 退休签证的豁免 从 2020年土地税年度 开始适用。


注意事项:


  • 对于 2023年及以后的土地税年度,您需要在税年度内连续 200天身处澳大利亚。然而,根据《1956年土地税法》第5B(2A)和(2B)条,首席专员可能会豁免此要求。


  • 您可以通过在线提交申请表格来申请豁免。请注意,您可能需要提供签证复印件作为证明材料。


4. 医疗中心的工资税豁免与减免


批量计费和工资税减免特别聚焦于医疗行业,这体现了政府优先发展公共医疗服务的政策方向。这一举措既减轻了医疗机构的负担,也促进了更广泛的医疗可及性。

在新政下,医疗中心可以享受以下工资税优惠:


  • 历史债务豁免:2024年9月4日之前未支付的工资税将被豁免。


  • 工资税减免:如果医疗中心的“批量结算”服务达到以下比例,将从2024年9月4日起获得工资税回扣:


1. 在悉尼大都市,至少80%的医疗服务达到标准;


2. 在其他地区,比例为70%。


小结


通过此次税收改革,新南威尔士州政府不仅旨在缓解财政压力,还希望通过更合理的税收制度促进本地居民的住房可负担性和公共服务的可及性。这些政策的调整不仅有助于实现经济的可持续发展,也为未来税收政策的优化奠定了基础。

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