【话题】这一招！让你规避“遗产税”！

你是否曾考虑过，万一离世时养老金账户仍有余额会如何？或许你希望生前能全部花完，但这并不意味着你能精准地在离世前用尽每一分钱。

又或者，你原本打算将部分养老金留给子女。但关键在于，若继承人并非你的受抚养人，你或他们将为此缴纳大笔税款。

稍有不慎，你离世后子女所得或许远不及你的预期。

离世时留给“税务”受抚养人的养老金可免税。这自然包括你的配偶（无论是否结婚，以及同性伴侣）和未满18岁的子女。

然而，对于已成年的非受抚养子女，税收将十分沉重（除非能证明相互依赖）：税率高达17%至32%，还需另加2%的医疗保险征费。

这意味着你辛苦积攒的储蓄将有三分之一被削减。

一个解决办法是在临终前将养老金转出。但时机难以把握，因为死亡时刻无法预知，且彼时你未必会考虑养老金的税收问题！

子女年满18岁后，养老金的遗产税便切实存在。

请注意，该税收仅针对税前供款，即你缴纳所得税前投入基金的资金。由于你已享受税收减免，若这些资金未用于受抚养人，则税收将被实质收回。

税前供款包括雇主缴纳的养老金保障供款、你自愿增加的养老金缴款（即工资牺牲），以及你申请税收抵免的个人供款。实际上，这些可能是你养老金的主要组成部分。

你税后投入的资金被称为非优惠性供款，因为没有享受所得税减免。由于已经缴过税，你的继承人通常可以全额接收这部分资金。但还有一种策略可以帮助他们保留你养老金中的优惠性供款部分：再缴款策略。

你先提取养老金，然后在税后重新缴入。你可以利用一种名为“过渡性退休养老金”的工具来逐步提取养老金，并逐步减少优惠性供款部分（你的养老金可以告知你税后部分的金额），并将这些资金重新作为非优惠性供款缴入。

如果你的继承人不是你的受抚养人，那么很大一部分养老金将因税收而流失。

通过过渡性退休养老金进行“税收转换”的机会窗口从60岁开始，到65岁结束，这是你可以享受免税提取养老金的年份。

你需继续处于工作状态，并根据严格规定，每年从你的养老金账户余额中至少提取4%、至多提取10%的资金。（这种养老金的目的是让你逐步减少工作，但保持收入水平。）

或者，在60岁后或65岁后停止工作后，你可以取出任意金额的养老金，并随意支配。

在再缴款方面，如果你养老金余额低于190万澳元，你每年可以税后缴入12万澳元，并且你也可以选择提前预缴未来两年的供款。这意味着你有可能一次性缴入36万澳元。

然而，由于在工作期间提取资金受到限制，因此减轻子女税收负担的目标可能是一个缓慢且需要协调一致的过程。

当然，像这样转换供款部分也有其不利之处——你本可以利用过渡性退休养老金来增加你的养老金。另一种策略，其明确目的在于利用免税收入补贴，使你能够将一部分税前薪资贡献给你的养老金。

在这个有益的税收循环中，你可以保持原有的生活费不变，但能为退休生活积攒更多资金。不过，需要注意的是，这样做会增加你成年子女需要缴纳的税额。

话说回来，你首先要如何确保自己的剩余养老金能够按照你的意愿分配呢？你需要向养老金基金提交一份具有法律约束力的死亡抚恤金指定书——这只是一份简单的表格。但需要注意的是，你需要每三年提交一次。因为还有一个潜在的问题需要注意：这些表格是会过期的。

如果你的孩子已经成年，且你不想采用上述的重新缴款策略，那么从税收角度来看，不直接指定他们为受益人，而是让你的遗嘱来决定养老金的归属，可能会更有利。

专业机构Legal Consolidated建议，你可以在指定书上写明“法定个人代表”（即遗嘱中指定的执行人的官方术语）这一特定表述。

但Legal Consolidated也指出，你还可以通过在遗嘱中设立养老金遗嘱信托来完全避免税收。不过，这是一个更为复杂的策略，需要寻求法律咨询。

要知道，一旦你的孩子年满18岁，养老金的遗产税就成为一个切实存在的问题了。