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资产传承,税务避雷必读-上篇丨税务

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资产传承,税务避雷必读-上篇丨税务

澳洲房产大全 澳洲房产大全 13天前 15:33

每家每户都想资产世代流传,那澳洲税法在这方面有什么规定呢?今天我们就好好聊聊,让您少走弯路。

继承现金


当现金从已故个人转入其遗产,继而转给继承自然人时,一般来说,如果是澳元现金,则不会有任何直接的税务事宜需要特别考虑。


继承资产


当资产持有人的名字发生变化,也就是资产所有权发生变更时,一般会触发资本利得税(CGT)事件。不过,澳洲税法对传承时的资本利得税提供了一些减免。

基本规则是,由身故引发的资本收益或损失不予考虑,除非资产被转移到以下情况之一:

▪ 免税实体(有例外情况,比如该实体是具有退税减免的慈善机构);


▪ 合规养老基金;


▪ 或外国实体,且该资产不归类为澳大利亚应税财产。 一般来说,一旦资产转移给受益人,受益人在出售资产时就需要处理相关税收。



继承股份


假设Eric根据他母亲的遗嘱继承澳洲上市公司股票投资组合。

那么,税务结果将取决于Eric母亲去世时是否为澳大利亚税务居民,以及Eric母亲是在1985年9月20日之前还是之后获得这些股票的(即CGT税法立法之前还是之后)。


如果Eric母亲去世时是澳大利亚税务居民,而股票是在CGT立法之后购买的,那么股票的成本基数通常以原始购买价格为基础。

也就是说,税法角度来说,将继承的股份视同Eric自己购买的股份。

例如,如果Eric母亲在1990年1月1日以20澳元的价格购买了A股票,那么当Eric出售股票时,收益将按照Eric母亲的购买价格20澳元计算购买成本。

如果Eric母亲去世时是澳大利亚税务居民,并且股票是在CGT立法之前购买的,那么股票的成本基数通常是按Eric母亲去世时的市场价值计算。

也就是说,如果Eric母亲于2023年1月1日去世,收盘时股价为40澳元。如果Eric随后在三年内出售股票,将以此价值为购买成本计算CGT。

如果Eric母亲去世时是非居民,那么股票的成本基数通常以其去世当天时的市场价值为基础。


聊到这里,相信大家已经意识到,做好税务规划的必要性这期先,那其他资产怎么说?

篇幅问题,咱们这次先聊到这里,下期继续。

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